碳关税概念最早由法国前总统希拉克在 2007 年提出，旨在应对美国退出《京都议定书》后可能出现的 "碳泄漏" 问题，即高碳产业向减排约束宽松国家转移的现象。2019 年，欧盟将碳边境调节机制纳入 "欧洲绿色新政"，2023 年 6 月正式通过立法，同年 10 月 1 日启动过渡期，标志着全球首个系统性碳关税制度落地。

政策依据《欧盟碳边境调节机制法规》，首批覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力及氢气六大高碳产品，要求进口商申报产品全生命周期碳排放（包括直接生产排放与间接能源排放），未来可能扩展至化工、塑料等行业。

核心任务：进口商需按季度提交产品碳排放数据，包括原材料开采、生产加工、运输等环节的详细排放清单。2024 年 8 月起，必须采用实测数据替代欧盟默认值；2025 年 1 月起，数据需通过第三方机构核查，确保可追溯性。

典型案例：2022 年湖北对欧盟出口钢铁 27.63 万吨，相关企业已开始建立区块链碳足迹追踪系统，覆盖铁矿石采购至成品出厂的 21 个环节。

计税机制：根据产品实际碳排放与欧盟行业基准值的差额，按欧盟碳市场价格（2023 年平均约 90 欧元 / 吨）购买 CBAM 证书。以钢铁为例，预计 2026 年出口成本增加 300 元 / 吨，2032 年免费配额取消后增至 1050 元 / 吨。

配套政策：欧盟同步缩减本土企业的免费碳配额，2026 年取消 2.5%，2034 年完全取消，推动进口产品与本土产品碳成本趋同。

作为《巴黎协定》核心推动方，欧盟通过 "减排 55" 计划设定 2030 年温室气体减排 55% 的目标。碳关税作为跨境减排工具，旨在将全球高碳产业纳入其治理框架，推动形成以欧盟标准为核心的全球碳定价体系。

欧盟碳市场改革后，碳价持续攀升（2023 年突破 100 欧元 / 吨），导致钢铁、铝等行业生产成本上升。2022 年欧盟钢铁产业碳排放成本占比达 18%，通过碳关税可使进口产品承担同等成本，避免出现 "产业空心化"。数据显示，若不采取措施，欧盟高碳产业产能可能在 2030 年前外流 15%-20%。

碳关税预计为欧盟带来每年约 100 亿欧元收入，用于支持 "下一代欧盟计划" 及绿色技术研发。例如，德国计划将碳关税收入的 30% 投入氢能基础设施建设，法国则用于补贴中小企业低碳转型。

成本冲击：能源基金会测算，钢铁、铝行业每年或新增 32-35 亿元碳成本，部分企业利润空间压缩 10%-15%。以长流程炼钢为例，碳排放强度较欧盟短流程工艺高 150%，单吨成本差距达 800 元。

贸易壁垒升级：美国《清洁竞争法案》、日本《全球变暖对策推进法》正效仿欧盟设计碳边境措施，可能形成 “碳关税联盟”，中国对欧美高碳产品出口面临系统性风险。

技术升级刚需：宝武集团投资 200 亿元建设氢能炼钢试点，预计 2030 年吨钢碳排放降至 1.2 吨（欧盟基准 1.8 吨）；云铝股份依托云南水电资源，电解铝碳排放强度较欧盟平均水平低 30%，形成成本优势。

全球布局提速：宁德时代在匈牙利建设 100% 绿电电池工厂，产品碳足迹较国内生产降低 70%；海尔在波兰建立零碳冰箱生产线，规避关税的同时进入欧盟高端家电市场。

中国已联合印度、巴西在 WTO 质疑欧盟措施违反 "非歧视原则"，并推动 ISO 14067 产品碳足迹标准修订，争取中欧碳核算体系互认。2025 年 3 月，中欧启动碳市场对接研究，探索国内碳配额抵扣 CBAM 的可行性。

原产国碳价抵扣：若企业在中国碳市场（当前碳价约 60 元 / 吨）已购买配额，可按比例抵扣 CBAM 成本，但需满足中欧碳价差距不超过 50%。例如，欧盟碳价 90 欧元 / 吨时，中国碳价需达 45 欧元 / 吨方可全额抵扣，目前仅能部分覆盖。

绿电替代减排：使用可再生能源电力（如水电、风电）生产的产品，可扣除电力生产环节碳排放。宁德时代德国工厂通过 100% 绿电供应，电池碳足迹降至 40kg CO₂/kWh，低于欧盟基准值 50%。

国际碳信用（如 CDM 项目）、非生产环节碳汇（如植树造林）不得用于抵扣，欧盟仅认可产品全产业链的实际减排量。某钢铁企业尝试通过购买非洲碳汇抵消排放，因不符合 "摇篮到大门" 核算原则被驳回。

数据显示，生产环节技术改进对碳排放的边际贡献达 70% 以上：宝武集团应用干熄焦技术，吨钢能耗降低 15kg 标煤；海螺集团碳捕集项目年封存 CO₂50 万吨，直接减少出口水泥的碳足迹。

1．碳管理体系建设加速落地

我国已启动覆盖全产业链的碳足迹管理体系构建。2024 年 9 月，市场监管总局发布《温室气体 产品碳足迹 量化要求和指南》（GB/T 24067-2024），首次建立统一的产品碳足迹核算国家标准，明确从原材料开采到产品废弃的全生命周期核算方法，并与 ISO 14067 国际标准接轨。目前，生态环境部正牵头制定钢铁、水泥等 200 项重点产品碳足迹核算细则，计划 2025 年前形成完整标准体系。湖北、福建两省试点的 "碳关税智能核算系统" 已接入 300 余家出口企业数据，通过区块链技术实现碳排放数据自动采集与跨境传输，误差率控制在 ±3% 以内。2024 年 1 月，天津完成全国首笔应对欧盟碳关税的数据产品交易，通过量化钢铁线材碳排放数据，帮助下游企业完成出口合规申报。

2．产业政策协同精准发力

在绿色技术研发领域，中央财政通过节能减排补助资金、科技专项等渠道，2024 年安排超 200 亿元支持氢能炼钢、CCUS（碳捕集利用与封存）等前沿技术。例如，河钢集团与中科院合作的氢能竖炉项目获专项补贴，吨钢碳排放较传统工艺降低 60%；中石化齐鲁石化 - 胜利油田百万吨级 CCUS 项目年封存二氧化碳 100 万吨，被纳入全球碳捕集示范工程。在贸易政策方面，2024 年 12 月起钢铁出口退税率从 13% 降至 0%，倒逼企业淘汰长流程炼钢产能，推动电炉短流程工艺占比从 2023 年的 10% 提升至 2025 年的 25%。

1．数据合规与碳管理体系建设

头部企业正加速构建符合国际标准的碳管理能力。信泰集团 2025 年 3 月通过 ISO 14064 认证，建立覆盖 Scope 1-3 的碳排放数据库，其晋江基地通过光伏供电和智慧能源管理系统，单位产值碳排放较认证前下降 18%。华为云碳管理平台已服务 300 余家出口企业，实现碳排放数据自动采集、核算与报告生成，某汽车零部件企业通过该平台将欧盟碳关税申报效率提升 40%。欧盟 "授权申报人" 资质注册进入高峰期，2024 年已有 500 余家企业完成注册，覆盖钢铁、铝等高碳行业出口额的 60%。

2．全球产能布局与低碳技术应用

企业通过绿电生产基地建设规避碳关税成本。中车集团在捷克布拉格建立的轨道交通装备基地，采用 100% 绿电（风电占比 70%）生产，产品碳足迹较国内降低 55%，2025 年 1 月起将为捷克铁路运营商 RegioJet 提供氢能混合动力动车组。中埃泰达产业园成为 “一带一路”低碳标杆，2024 年 12 月中国玻璃控股投资 3 亿美元建设的新能源玻璃项目破土动工，配套 100MW 光伏电站实现全绿电供应；博达新能 5GW 光伏电池项目预计 2025 年 9 月投产，年发电量 5 亿千瓦时，相当于减少 3.07 亿吨标准煤消耗。这类项目不仅享受埃及政府的关税减免，其产品碳足迹还可直接进入欧盟 "电池护照" 等认证体系。

 3．技术创新与产业链协同

龙头企业通过技术迭代重构竞争优势。宝武集团湛江氢能炼钢项目 2024 年完成技术验证，吨钢碳排放降至 1.5 吨（欧盟基准 1.8 吨），计划 2026 年实现规模化生产；宁德时代匈牙利工厂采用 100% 绿电，电池碳足迹降至 40kg CO₂/kWh，较国内生产降低 70%，已获梅赛德斯 - 奔驰 100GWh 订单。产业链上下游企业通过数据共享应对碳关税，如天津华源线材与吉茂制钉建立碳排放数据交易机制，实现从钢铁冶炼到终端产品的全链条碳追踪，使出口螺钉的碳成本降低 12%。